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公司新聞
2025年4月1日實(shí)施的稅務(wù)政策目錄及要點(diǎn)
發(fā)布時(shí)間: 2025-04-18

2025年4月1日,國(guó)家將正式實(shí)施一系列新的稅務(wù)政策,這些政策將對(duì)企業(yè)的、資金流管理、跨境經(jīng)營(yíng)等方面產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。作為南京亞商投資管理咨詢有限公司,我們專注于南京公司注冊(cè)、香港及海外公司注冊(cè)、財(cái)務(wù)咨詢和代理記賬等服務(wù),深知政策變化對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的重要性。本文將全面梳理此次稅務(wù)政策目錄及要點(diǎn),探討其對(duì)企業(yè)尤其是南京及外資企業(yè)的影響,幫助廣大企業(yè)主和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好應(yīng)對(duì)和準(zhǔn)備。

2025年稅務(wù)政策主要目錄及其核心要點(diǎn)

此次政策調(diào)整涵蓋了企業(yè)所得稅、增值稅、個(gè)人所得稅、跨境稅收管理、減稅降費(fèi)等多個(gè)方面,體現(xiàn)了國(guó)家優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境、支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)的決心。具體目錄及要點(diǎn)包括:

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《中國(guó)稅收居民身份證明》的調(diào)整?:

?適用范圍?:企業(yè)或個(gè)人(以下簡(jiǎn)稱申請(qǐng)人)可以就其構(gòu)成中國(guó)稅收居民的任一公歷年度向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具《稅收居民證明》。

?不適用的主體?:中國(guó)居民企業(yè)的境內(nèi)、境外分支機(jī)構(gòu)以及中國(guó)境內(nèi)登記注冊(cè)的個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不能申請(qǐng)開(kāi)具《稅收居民證明》,但可以通過(guò)其中國(guó)總機(jī)構(gòu)或中國(guó)居民業(yè)主、投資人、合伙人向相應(yīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?。

?申請(qǐng)資料?:申請(qǐng)人需提交《中國(guó)稅收居民身份證明》申請(qǐng)表,并根據(jù)不同申請(qǐng)目的提供相關(guān)合同、協(xié)議、董事會(huì)或股東會(huì)決議、相關(guān)支付憑證等證明資料?。

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社保繳費(fèi)方式的調(diào)整?:

取消批量扣款?:從2025年4月1日起,廣州市稅務(wù)部門取消用人單位社保費(fèi)批量扣款,改為由用人單位自行申報(bào)繳費(fèi)。適用范圍包括國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、各類企業(yè)以及個(gè)體經(jīng)濟(jì)組織等用人單位?。

?申報(bào)方式?:用人單位需通過(guò)網(wǎng)絡(luò)申報(bào)或上門申報(bào)的方式,按月申報(bào)繳納當(dāng)月社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。個(gè)體經(jīng)濟(jì)組織有3個(gè)月的過(guò)渡期,即2025年6月30日前,原選擇批量扣繳方式的個(gè)體經(jīng)濟(jì)組織未自行申報(bào)繳費(fèi)的,稅務(wù)部門仍進(jìn)行批量扣款?。

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社保費(fèi)率的調(diào)整?:

職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)?:蘇州工業(yè)園區(qū)單位繳費(fèi)費(fèi)率從4%調(diào)整為5%,廣州單位繳費(fèi)費(fèi)率降低為4.5%,靈活就業(yè)人員繳費(fèi)費(fèi)率降低為6.5%?。

?失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率?:浙江省和四川省延續(xù)實(shí)施階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率政策,單位和個(gè)人費(fèi)率分別按0.5%和0.4%執(zhí)行?。

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城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的變化?

繳費(fèi)檔次增加?:新增8000元和10000元兩個(gè)檔次,主要面向經(jīng)濟(jì)條件較好、希望提高養(yǎng)老保障水平的人群?。

?政府補(bǔ)貼提高?:選擇300元檔次的,政府補(bǔ)貼從60元漲到80元;選擇500元及以上檔次的,補(bǔ)貼比例提高到10%,可獲200元年補(bǔ)貼?。

?困難群體保障擴(kuò)大?:低保戶、特困人員和重度殘疾人的養(yǎng)老保險(xiǎn)納入政府兜底范圍,由財(cái)政全額代繳?。

這些政策旨在優(yōu)化稅務(wù)管理,減輕企業(yè)和個(gè)人的負(fù)擔(dān),促進(jìn)社會(huì)福利的提升。

企業(yè)所得稅新規(guī)解讀及對(duì)外資企業(yè)的影響

企業(yè)所得稅是企業(yè)營(yíng)運(yùn)成本的核心部分,本次政策對(duì)稅率結(jié)構(gòu)及稅基調(diào)整進(jìn)行了優(yōu)化。重點(diǎn)包括:

部分行業(yè)適用優(yōu)惠稅率細(xì)化,促進(jìn)高新技術(shù)與創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)企業(yè)發(fā)展。對(duì)此,南京作為國(guó)家歷史文化名城和區(qū)域經(jīng)濟(jì)中心,充分利用政策促進(jìn)本地技術(shù)創(chuàng)新企業(yè)發(fā)展,將帶來(lái)積極效應(yīng)。

跨行業(yè)稅收抵免方式簡(jiǎn)化,增進(jìn)稅負(fù)透明度與可預(yù)見(jiàn)性,有助于企業(yè)提升財(cái)務(wù)規(guī)劃效率,尤其對(duì)擁有復(fù)雜公司架構(gòu)的香港和海外注冊(cè)企業(yè)尤為重要。

加強(qiáng)對(duì)利潤(rùn)轉(zhuǎn)移和國(guó)際行為的監(jiān)管,跨境企業(yè)需要提前審慎評(píng)估全球稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn),南京亞商特別提供此類咨詢服務(wù),幫助客戶規(guī)避相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

增值稅改革聚焦服務(wù)業(yè)與數(shù)字產(chǎn)品

服務(wù)業(yè)和數(shù)字經(jīng)濟(jì)被明確作為未來(lái)稅收改革的重要方向:

部分服務(wù)項(xiàng)目增值稅稅率下調(diào)或免稅,支持服務(wù)行業(yè)創(chuàng)新和消費(fèi)升級(jí),利好包括南京企業(yè)服務(wù)業(yè)、咨詢服務(wù)和代理記賬企業(yè)。

對(duì)跨境數(shù)字產(chǎn)品和服務(wù)的增值稅征管辦法提升,規(guī)范境內(nèi)外企業(yè)稅務(wù)行為,促進(jìn)公平稅收環(huán)境。

簡(jiǎn)化增值稅申報(bào)流程,鼓勵(lì)企業(yè)借助電子稅務(wù)平臺(tái),實(shí)現(xiàn)稅務(wù)自動(dòng)申報(bào)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。

個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除細(xì)則更新

此次更新針對(duì)住房貸款利息、子女教育及贍養(yǎng)老人等扣除項(xiàng)目進(jìn)行了調(diào)整,適度擴(kuò)展了扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)不斷壯大的南京白領(lǐng)階層和外資員工而言,有助于減輕個(gè)人稅負(fù),實(shí)現(xiàn)家庭財(cái)務(wù)平衡。

此外,政策明確加強(qiáng)對(duì)個(gè)人投資所得的合規(guī)管理,促進(jìn)全民依法納稅意識(shí)提升。

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跨境稅收信息交換及國(guó)際合作加強(qiáng)

為了提升跨境稅務(wù)透明度和打擊國(guó)際逃稅行為,國(guó)家進(jìn)一步完善信息自動(dòng)交換機(jī)制,特別是對(duì)香港、中國(guó)內(nèi)地及主要海外注冊(cè)地的企業(yè)影響顯著。

企業(yè)需建立更完善的稅收合規(guī)體系,并配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的信息核查。

南京亞商投資管理咨詢有限公司針對(duì)跨境稅務(wù)報(bào)告提供全流程輔導(dǎo),保障企業(yè)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確合規(guī)。

中小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策升級(jí)

鑒于中小微企業(yè)是經(jīng)濟(jì)活力的重要來(lái)源,國(guó)家加大支持力度,包括:

提高小微企業(yè)增值稅起征點(diǎn),減輕稅收負(fù)擔(dān)。

增強(qiáng)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除力度,促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新。

鼓勵(lì)地方賦予更多稅收減免激勵(lì),南京企業(yè)特別受益。

數(shù)字經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的稅務(wù)治理規(guī)范

隨著數(shù)字經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展,國(guó)家針對(duì)數(shù)字服務(wù)、電子商務(wù)等開(kāi)展稅收專項(xiàng)治理:

明確數(shù)字產(chǎn)品與服務(wù)的納稅身份和計(jì)稅方式。

規(guī)范電商平臺(tái)、網(wǎng)絡(luò)支付機(jī)構(gòu)的稅務(wù)申報(bào)義務(wù)。

強(qiáng)化數(shù)據(jù)安全與稅務(wù)合規(guī)的關(guān)聯(lián),企業(yè)信息系統(tǒng)建設(shè)需同步更新。

這些條款對(duì)注冊(cè)于南京及香港的電子商務(wù)公司意義重大,相關(guān)企業(yè)可在南京亞商處了解定制化合規(guī)解決方案。

環(huán)保稅務(wù)優(yōu)惠措施完善

符合環(huán)保要求的企業(yè)在稅收方面享受更加優(yōu)惠的政策支持,包括環(huán)境保護(hù)投資加計(jì)扣除和相關(guān)稅收減免。這不僅鼓勵(lì)企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型,也符合南京城市綠色可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略規(guī)劃。

稅務(wù)電子化服務(wù)與智能化管理推進(jìn)

稅務(wù)部門將提升電子申報(bào)平臺(tái)功能,加快推廣電子發(fā)票、智能風(fēng)險(xiǎn)提醒、在線咨詢等智能化服務(wù),極大方便企業(yè)辦稅,節(jié)約時(shí)間成本。

這為南京企業(yè),尤其是繁忙的外資注冊(cè)公司和代理記賬機(jī)構(gòu)帶來(lái)便利,也要求企業(yè)提升內(nèi)部信息化水平。

十、觀點(diǎn)與建議

綜合來(lái)看,2025年4月1日起實(shí)施的稅務(wù)新政策,雖然帶來(lái)一定的合規(guī)壓力和調(diào)整需求,但更多體現(xiàn)國(guó)家支持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)、優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境的實(shí)際行動(dòng)。企業(yè)應(yīng)主動(dòng)擁抱變化,特別是在跨境業(yè)務(wù)、數(shù)字經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域,做好資金管理和稅務(wù)規(guī)劃。

作為南京地區(qū)具備豐富跨境和財(cái)稅服務(wù)經(jīng)驗(yàn)的機(jī)構(gòu),南京亞商投資管理咨詢有限公司建議:

及時(shí)研讀并落實(shí)政策條款,避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

結(jié)合企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)狀況,合理利用優(yōu)惠政策。

重視數(shù)字化稅務(wù)管理工具應(yīng)用,提升財(cái)稅管理智能化水平。

對(duì)跨境運(yùn)營(yíng)企業(yè),充分借助咨詢力量,確保合規(guī)及稅負(fù)優(yōu)化。

南京經(jīng)濟(jì)活躍且擁有深厚對(duì)外開(kāi)放基礎(chǔ),對(duì)于香港及海外企業(yè)注冊(cè)需求不斷增長(zhǎng),我們的團(tuán)隊(duì)可以協(xié)助客戶順利完成注冊(cè)與財(cái)稅規(guī)劃,對(duì)接新稅政變化,保障企業(yè)利益。

歡迎各企業(yè)深入了解2025年稅務(wù)政策動(dòng)向,選擇南京亞商投資管理咨詢有限公司的公司注冊(cè)、稅務(wù)咨詢及代理記賬等服務(wù),助力企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展,搶占政策紅利。

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